2025封关前后，海南自贸港有哪些税收优惠政策？给海南自由贸易港带来哪些商机？我是否需要在海南注册公司呢？今天博宇会计的小博就给大家讲清楚这3个问题。

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一、海南自由贸易港有哪些商机？

还有两年半时间，海南就要封关了。封关后的海南将是一片境内关外的特殊地区，它会给我们带来哪些机会？有哪些商机呢？

海南的固有优势是良好的气候和环境。这使它已经成了目前的地区性国际旅游中心。光去年的免税购物一项就达到了惊人的600亿元，比前年提高了100%。但这一固有优势与自贸港建设带来的新优势相比，已经有些暗淡了。

为了促进自贸港建设，国家特意出台了相关法律，这是先行者深圳、浦东都没曾享受过的待遇。比如未来海南的个人所得税、企业所得税的上限都是15%。比如，未来海南所有的进口商品99%将实行零关税政策，这些都是比照香港的现行制度设计的。

因此可以预期，海南将部分取代香港的功能，成为一个地区性的新中心。

具体包括以下几个方面：

第一，是作为一个自贸港，它将成为国际性的地区交通运输中心，无论是人流还是物流，他将内联全国，外联全世界，成为一个地区性的交通运输枢纽。

第二，是与人流和物流相配套，它将成为一个地区性的国际信息中心，海南的网络空间将直连全世界，同时北向直达全国。

第三，是与国际物流、人流相配套，海南将放开国际金融机构的入驻限制，它将成为一个地区性的国际金融中心。

第四，是由于99%的进口商品都免税，同时又有极具吸引力的个人所得税政策。海南将聚集高端设备和人才，形成地区性的科技研发和高端制造业中心。

第五，是由于旅游业的进一步发展和全球化的信息沟通优势，海南将成为地区性的文化创意产业中心，加上旅游产业，海南将形成六大地区性国际中心。

特别是这六大产业的融合，将滋生出无数的机会。

事实上，这一转变目前已经开始。去年海南的GDP增速是11.2%，随着封关日期的临近，这一趋势还会加速。可以预见，未来的10年、20年，海南的GDP增速将领跑全国。所以说，封关后的海南将是一个小号的香港，未来的海南将有机会比肩香港，它是一块机会的乐土。

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二、2025封关前后，海南自贸港有哪些税收优惠政策？

封关前：

1、企业所得税政策

鼓励类产业企业减按 15%税率征收企业所得税；

旅游业、现代服务业、高新技术产业企业 2025 年前新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税；

对企业符合条件的资本性支出允许在支出发生当期一次性税前扣除或者加速折旧和摊销。

2、 个人所得税政策

对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。

3、“零关税”政策

在全岛封关运作前，海南自贸港“零关税”政策通过“一负三正”清单管理实施， 即企业自用生产设备的负面清单，营运用交通工具及游艇、企业生产原辅料和岛内居民消费进境商品的三张正面清单。

4、其他政策

海南离岛旅客免税购物政策：离岛旅客每年每人免税购物额度为 10 万元人民币，不限次数。

国际运输船舶增值税政策：对境内建造船舶企业向运输企业销售且同时符合条件的船舶，实行增值税退税政策，由购进船舶的运输企业向主管税务机关申请退税。

内外贸同船运输船舶加注保税油、退税油政策：对以洋浦港作为中转港从事内外贸同船运输的境内船舶，允许其在洋浦港加注本航次所需的保税油;对其在洋浦港加注本航次所需的本地生产燃料油，实行出口退税政策。

启运港退税政策：对从经停港报关出口、由符合条件的运输企业途中加装的集装箱货物，符合前款规定的运输方式、离境地点要求的，以经停港作为货物的启运港，也实行启运港退税政策。

封关后：

1、简税制

全岛封关运作时，将增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加等税费进行简并，在货物和服务零售环节征收销售税 ；全岛封关运作后，进一步简化税制。封关后，税制简化只征收销售税，同时方案提出，将降低间接税比例。

2、企业所得税

对注册在海南自由贸易港并实质性运营的企业（负面清单行业除外），减按 15%征收企业所得税。

3、个人所得税

不再局限于高端人才和紧缺人才，而是对一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满 183 天的个人。按照 3%，10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。

4、零关税

全岛封关运作、简并税制后，海南自由贸易港对进口征税商品实行目录管理， 目录之外的货物进入海南自由贸易港，免征进口关税。

——政策依据：

《海南自由贸易港建设总体方案》

《中华人民共和国海南自由贸易港法》

《关于海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知 》

《关于海南自由贸易港交通工具及游艇“零关税”政策的通知》

《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税〔2020〕32号）《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）

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三、我是否需要在海南注册公司？

这个问题，可能不同的人看法不太一样。小博在这里说说自己的观点。小博我认为，是否要去海南设立公司，你起码要搞清楚三个问题：

第一，你的行业是不是海南自由贸易港支持的行业？

海南是国内鼓励类产业最多地区，除了负面清单行业以外，全省、全行业均可享受。但是，如果你所在的行业在负面清单里面，那就没必要去海南设立公司了。

第二，你搞清楚海南税收优惠政策是什么了吗？

海南的优惠政策很多，除了零关税之外，最重要的就是企业所得税和个人所得税优惠政策。如：2025年前，鼓励类企业所得税减按15%征收。高端人才和紧缺人才的个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。

第三，你的公司在海南有没有实质性经营？

海南严打空壳公司，公司注册地必须在海南自由贸易港。如果不是实质性经营，那么去海南设立公司可能并不是一个好的主意，甚至可能给企业带来新的涉税风险。

特别提醒一下，想要在海南注册公司的老板们，一定要知道这个消息，现在海南严打空壳公司。因此，在海南注册公司，必须要有实际的地址。但是，租一个写字间最低也要几万块钱，起步的成本实在是太高了，怎么办呢？

其实，真的没有那个必要，租一个工位就可以了。什么是工位呢？所谓的工位，就是简简单单的一个方块，为大概是两平方米左右，是可以工作的工作间隔。那么，这个工位的年租金大概是多少呢？一个这样子的工位，大概是1000-3000元那样子。现在，很多的会计事务所，为了能够扩展业务，只要你给它们代理记账，注册公司是免费的。那么，再加上3000元以内的这个工位，在海南注册公司的成本，其实是非常低的。

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